KDV Tevkifat Alt Sınırı
Haziran 2022
Kdv tevkifatı hesaplanan Kdv üzerinden yapılır.
Eskiden bu sınır 1.000 TL iken Haziran/2021’de yayınlanan 36 sayılı Kdv tebliği ile bu sınır 2.000 TL’ye yükseltilmiştir.
Bu sınırın altında tevkifatın uygulanması zorunlu değildir.
Tevkifat için belirtilen limit kontrolu “Tevkifata tabi matrahın kdvli değeri” üzerinden yapılır.
Örnek: Faturada %18 kdv’ye tabi tevkifatsız 3.000 tl + kdv varken
%18 kdv’ye tabi tevkifatlı matrah 1.900 tl + kdv (342 tl) => 2.242 tl ise limit kontrolu 2.2.42 tl üzerinden yapılır.
(Tevkifata tabi olmayan matrah limit kontrolunda kullanılmaz.)
Kdv Tevkifatı alıcı tarafından KDV2 beyannamesinde göstereleceği için tevkifat sadece “vergi mükellefleri” için yapılabilir. Vergi mükellefi olmayan son kullanıcılara tevkifatlı fatura kesilemez.
Tevkifat konusunun kapsamının çok genişlemesi ve özellikle Mayıs 2022’den itibare demir çelik alaşımları (haber açıklaması için tıklayınız) için tevkifat uygulaması yapı market / nalbur benzeri yerlerde limitin aşılıp aşılmaması konusunda büyük zorluklar getirmektedir.
Vio Programları olarak bu konuda özel kontrol ve gerektiğinde faturadaki tevkifatların son noktada iptalini sağlayan özel geliştirmeler yapılmıştır. Bu konudaki düzenlemeleri görmek için tıklayınız.
KDV Tevkifatı Tevkifat Sınırı 2000 Kdv Tebliği kdv Tebliği 36 Limit Kontrolu ERP Vio
