Demir-Çelik Alaşımında Tevkifat Değişikliği
Ekim 2022
Demir Çelik Alaşım İşleminde Yeni Tevkifat Oranı
25.Ekim.2022 tarih ve 31994 sayılı Resmi gazetede yayımlanan KDV Genel uygulama tebliğinde değişiklik yapılmasına dair tebliğde geçen maddelerde
-Demir-çelik alaşımlarından mamul ürünlerin tesliminde uygulanacak tevkifat oranı (5/10) olarak belirlenmekte ve demir-çelik alaşımlarından mamul ürünlerin payları Borsa İstanbul AŞ’nde işlem gören şirketler tarafından tesliminde de tevkifat uygulanacağı açıklanmaktadır
ifadesi yer almaktadır.
Kanunun 2. Maddesi ile bu değişiklik yapılmış ve ayrıca 7. Maddesinde bu maddenin “yayımı izleyen ayın başında” yürürlüğe gireceği belirtilmiştir.
Bu bilgiler ışığında
-Demir-Çelik alaşım alımında kullanılan 227 kodlu Tevkifat Ekim/2022 sonuna kadar 4/10 oranı ile 1.Kasım.2022’den itibaren ise 5/10 oranı ile uygulanacak demektir.
-Keza satış için kullanılan 627 kodlu Tevkifat Kasım/2022 öncesinde 4/10, Kasım/2022 ve sonrasında ise 5/10 olarak uygulanacaktır.
VIO kullanıcılarının yapması gerekenler
Vio kullanıcılarının VioTicari 4.13.6.1.1 veya sonrası sürümü yüklemesi yeterlidir.
Bu durumda 1 Kasım 2022 tarihinden itibaren otomatik olarak
-Vergi listesinde 227 ve 627 tevkifatları 5/10 oranına geçer
Başka bir işlem yapılmasına gerek yoktur.
Böylece yeni kesilecek veya alınacak faturalar 5/10 oranına hazır hale gelir.
KDV2 Beyannamesi açısından durum
KDV2 beyannamesi sonraki ayın 25’i dahil verilebileceği için Ekim.2022’ye ait Beyannamede demir-çelik alaşımları için oranlar 4/10 gözükeceği için 26.Kasım tarihine kadar KDV2 beyannamesi sürüm numarası değişimi beklenmemektedir. Anılan tarihte KDV2 Beyanname sürüm numarası yeni 5/10 oranını destekleyecek şekilde değişmesi beklenmektedir.
Öte yandan e-Fatura sistemi ise anlık zamana göre çalışır. Beyannamelerde 227, 627 tevkifat için 4/10 oran gözükmesine rağmen 01.Kasım.2022’den itibaren vergi kodlarının değişmesi gerekmektedir. Vio’da Beyanname oranı “fişin kaydedildiği” ana göre saklanmaktadır. Bu yüzden Vergi tanımında Tevkifat oranı değişse dahi geçmiş hareketler (Ekim ayı) Beyannameye 4/10 oranı ile çıkacaktır.
KDV Tevkifatı Demir-Çelik 4/10 e-Beyanname e-Fatura ERP Vio
