Temmuz 2021 Ba/Bs Düzenlemesi
Haziran 2021
25 Ocak 2021 tarih ve 31375 sayılı Resmi gazetede 523 sıra nolu Vergi Usul kanununda değişiklik içeren düzenleme yayınlanmış idi.
Bu düzenlemeye göre
- Temmuz 2021 ve sonrası için
- Ba/Bs formlarında eskiden geçerli olan belge toplamı 5.000 tl sınırı aynen korunmakla birlikte
- Ba/Bs formlarında sadece e-işleme tabi olmayan belgelere ait adet ve rakam belirtilecektir
- Beyannameye konacak işlem yoksa (ya da işlemlerin tamamı birden e-işleme tabi ise) “Beyanım yoktur” seçeneği ile Ba/Bs hazırlanacaktır
Buradaki e-işlem’den kasıt e-Fatura, e-Arşiv, e-İhracat, e-Müstahsil, e-Smm, e-Bilet tarzı Mali değere sahip her türlü e-işlemi kapsamaktadır.
Bu düzenleme temelde
- e-İşleme tabi belgelerin zaten Gib tarafından denetlendiği
- Ba/Bs ile sadece diğer kağıt belgelerin değerlendirileceği
anlamını taşımaktadır.
e-Fatura’ya tabi olan bir firma zorunlu olarak e-Arşiv’e de tabi olacağı için kağıt fatura düzenleyemez. İhracat varsa o da e-İhracat yöntemiyle yine kağıt fatura olmadan düzenleneceği için sonuçta e-faturaya tabi olan firmaların Bs formu düzenlemesinin “Beyanım yoktur” şeklinde olacağı açıktır.
Ancak Alım faturalarının bazılarının e-işleme tabi bazılarının ise kağıt fatura olması nedeniyle Ba formunun bu düzenlemeye uygun şekilde hazırlanması gerekir.
Öte yandan firma e-Faturaya tabi değil ise gelen veya gönderilen faturaların bazıları kağıt bazıları ise e-Arşiv şeklinde olabilir. Durum e-faturaya tabi olmayan müşterilerde daha karışık haldedir.
Alım açısından gelen faturalarda tek satıcı bazında karşılaştırmalı örnekler (Temmuz 2021 veya sonrası için)
|
Açıklama |
Eski Durum |
Yeni Durum |
|
2 belge için ciro 3.750 tl |
Alınmaz |
Alınmaz |
|
2 e-işlem belge ciro 4.000 Ve 1 e-işlem dışı belge ciro 2.000 tl |
3 belge 6.000 tl |
1 belge 2.000 tl |
|
2 e-işlem belge ciro 7.000 tl |
2 belge 7.000 tl |
Alınmaz |
Örneklerden de anlaşılacağı üzere önemli olan yine eskisi gibi toplam ciro limitidir. Ancak Ba/Bs formunda sadece e-işlem dışı belge gösterilir.
e-Faturaya tabi olmayan firmalar kdv dahil 5.000 tl (vergi dışı müşteri için 30.000 tl) ve üzeri faturalar için e-Arşiv kesmek zorundadır. Bu işlem GİB sistesinden manuel şekilde ya da Vio programı yardımıyla e-Belge Modülü yardımıyla yapılabilir.
e-faturaya tabi olmayan firmalar Bs formu için “e-arşiv dışı” olan faturalardan yararlanmalıdır.
Gerek e-Faturaya tabi müşteriler gerekse e-Fatura kullanmayan müşteriler için Vio programları geniş seçenek sunmaktadır. Vio’daki Aktif Ba/Bs raporları Temmuz/2021 sonrası otomatik olarak yeni düzene göre çalışacaktır.
Vio Programlarının bu konudaki çözümü için tıklayınız.
VUK 523 Ba/Bs Ba/Bs Temmuz 2021 Ba/Bs e-Fatura Dışı Vio Ba/Bs Çözümü Vio Ba/Bs Raporu
